生前贈与で損しない！暦年贈与の仕組みと最適額の計算術

「相続税対策といえば、年間110万円までの生前贈与」
これは多くの方がご存知の有名な節税方法です。

しかし、「とりあえず110万円ずつ渡しておけば安心」と思っていませんか？
実は、資産規模によっては、あえて贈与税を払ってでも110万円以上贈与した方が、トータルの税金が安くなるケースがあるのです。

この記事では、基本となる「暦年贈与」の正しいルールと、あなたの資産にとって一番お得な「最適贈与額」を見つけ出す方法について解説します。
複雑な計算はツールに任せて、賢く資産を承継しましょう。

贈与税の2つの課税ルール

まず基本を押さえましょう。贈与税の課税方法には大きく分けて以下の2種類が存在します。

1. 暦年課税制度（いわゆる暦年贈与）
2. 相続時精算課税制度

税務署へ特別な手続きをしない限り、自動的に「1. 暦年課税制度」が適用されます。
「2. 相続時精算課税制度」を利用する場合は、税務署への事前届出が必要ですが、一度選択すると暦年課税に戻れない（※）などの制約があるため、慎重な検討が必要です。

※令和6年度の税制改正によりルールが一部変更されていますが、本記事では最も利用者が多い「暦年課税制度」を中心に解説します。

暦年贈与（暦年課税制度）の仕組み

暦年贈与とは、1月1日から12月31日までの1年間に受け取った財産の合計額に対して課税される制度です。
最大の特徴は「年間110万円の基礎控除」があることです。

• 年間110万円以下なら：贈与税は0円（申告不要）
• 年間110万円を超えたら：超えた分に対して贈与税がかかる

例えば、10年間にわたって毎年110万円ずつ贈与すれば、合計1,100万円を無税で子供や孫に移すことができます。

注意！「もらう人」単位で計算します

ここが間違いやすいポイントです。110万円の枠は「もらう人（受贈者）」ごとに計算します。

【NG例】
父から110万円、母から110万円をもらった。
→ 合計220万円受け取ったことになり、110万円を超えた分に贈与税がかかります。

税務調査で否認されないためのポイント

「毎年同じ時期に同じ金額」を漫然と贈与していると、最初からまとまった金額を贈与する約束だった（定期贈与）とみなされ、多額の税金を課されるリスクがあります。
また、親が子供名義の通帳を勝手に作って入金しているだけ（名義預金）の場合も、贈与とは認められません。

これらを防ぐために、以下のルールを徹底してください。

• 贈与契約書を作る：面倒でも毎回、「あげる」「もらう」の合意書を作成し保管する。
• 銀行振込を使う：お金の移動記録を通帳に残す。
• 通帳・印鑑は本人が管理：もらう人が自由に使える状態でなければ贈与になりません。

110万円だけじゃない？「最適贈与額」の正体

ここからが本題です。
財産が多い方の場合、110万円の非課税枠にこだわっていると、逆に損をする可能性があります。

「急がば回れ」の節税術

将来かかる「相続税」の税率は、遺産額が大きければ大きいほど高くなります（最高55%）。
一方、「贈与税」も金額が大きくなると税率が上がります。

しかし、「低い税率の贈与税」を払ってでも、早めに財産を移して「高い税率の相続税」がかかる遺産を減らした方が、トータルの税金が安くなる分岐点が存在します。

最適贈与額のイメージ

このグラフのように、贈与額を増やしていくと、一時的に贈与税の支払いは増えますが、将来の相続税が激減するため、トータルの納税額が最も低くなるポイント（底の部分）が現れます。
これが「最適贈与額」です。

例えば、資産が1億円ある場合、「毎年300万円〜500万円」ほど贈与して贈与税を支払った方が、結果的に数百万単位で手元に残るお金が増えるケースもあります。

結論：人間の頭で計算するのは「不可能」です

「じゃあ、うちはいくら贈与するのが一番お得なの？」と思われたことでしょう。
しかし、この計算は非常に複雑です。

• 現在の資産総額
• 法定相続人の数
• 贈与を続ける年数（親の余命予測）
• 不動産や株の評価額

これら全ての変数を組み合わせて、「贈与税＋相続税」が最小になる一点を見つけ出すのは、エクセルや電卓ではほぼ不可能です。
税理士に依頼しても、詳細なシミュレーションには高額な費用がかかることが一般的です。

解決策：『簡単相続ナビ』で正解をカンタンに導き出す

そこで活用したいのが、ミラーマスター合同会社が提供する『簡単相続ナビ』です。
特に「終活シミュレーション（生前対策版）」では、以下のことが誰でも簡単に行えます。

1. あなただけの「最適贈与額」を自動計算

資産状況を入力するだけで、AIが複雑な計算を一瞬で処理。「毎年〇〇万円贈与すると、税金が〇〇万円安くなります」という具体的な数字を提示します。
勘や経験ではなく、データに基づいた節税対策が可能になります。

2. 不明点はAI「そうぞくん」に相談

「贈与契約書の書き方は？」「これは贈与にあたる？」といった疑問があれば、マスコットキャラクターのAIチャットボット「そうぞくん」が24時間365日、無料で回答してくれます。
専門家に電話するほどではないけれど、ちょっと確認したい…そんな時に最適です。

3. 3つの製品でトータルサポート

『簡単相続ナビ』は、あなたの状況に合わせて3つの製品をご用意しています。

① 終活シミュレーション	今回ご紹介した「最適贈与額」の計算や、老後資金の不安を解消したい方向け。
② 相続税計算シミュレーション	すでに相続が発生しており、正確な税額計算や遺産分割案を作りたい方向け。
③ 相続後の資産運用	相続した資産をどう守り、増やしていくか検討したい方向け。

まとめ：賢い贈与で資産を守ろう

生前贈与は、早く始めれば始めるほど効果が高い節税策です。
しかし、方法を間違えたり、計算をおろそかにすると、効果が薄れるどころかペナルティを受けることもあります。

「110万円」という数字に縛られず、あなたの資産にベストな贈与戦略を立ててください。
まずは『簡単相続ナビ』で、現状の把握とシミュレーションから始めてみませんか？