相続で1億円損する？二次相続シミュレーションの衝撃的な結果

「とりあえず今回は、お母さんに全部相続してもらえば税金はかからないでしょ？」
「父の遺産は7億円。母と私で半分ずつ分ければいいのかな？」

相続が発生した際、多くの方が「一次相続（今回の相続）」の税金だけを気にして遺産分割を決めてしまいます。
しかし、これこそが最大1億円以上の大損を招く危険な落とし穴なのです。

この記事では、資産7億円のケースを例に、「誰がいくら相続するか」によって納税総額がどれほど変わるのかをシミュレーションします。
衝撃の結果をご覧ください。

シミュレーションの前提条件

分かりやすく比較するために、以下の条件で計算します。

遺産総額	7億円
家族構成	父（被相続人）、母、子供1人
比較パターン	① 法定相続分（1/2ずつ）で分ける ② 母が全財産を相続する ③ 子供が全財産を相続する

まずは、民法で定められた通り、母と子供で半分ずつ（3.5億円ずつ）分けるケースです。

遺産総額7億円から基礎控除（4,200万円）を引いた課税対象額に対し、税金がかかります。

この時点での納税額は約1.2億円です。

次に、母が亡くなり、母が持っていた財産（3.5億円）を子供が相続します。
※母自身の固有財産は0円とし、財産の増減はないものと仮定します。

【トータルの納税額】
一次（1.2億円）＋二次（1.15億円）＝ 約2億3,750万円

「母さんの生活が心配だから」「配偶者控除を使えば税金が安くなるから」と、母に全て相続させるケースです。

母が7億円を相続します。「配偶者の税額軽減」を使っても、法定相続分（3.5億円）または1.6億円を超えた部分には税金がかかります。

この時点での納税額はパターン①と同じ約1.2億円です。
「なんだ、変わらないじゃないか」と思いましたか？ 恐怖はここからです。

母の手元に残った財産（約5.8億円）を、子供がすべて相続します。
しかし、今回は「配偶者の税額軽減」は使えません。さらに、法定相続人が子供1人だけになるため、「基礎控除額」も減ってしまいます。

【トータルの納税額】
一次（1.2億円）＋二次（2.3億円）＝ 約3億5,125万円

なんと、パターン①と比較して約1億1,375万円も税金が増えてしまいました！

逆に、一次相続で子供が全て相続し、母は何も受け取らなかった場合はどうでしょう。

母の財産は0円なので、税金は発生しません。

【トータルの納税額】
一次（2.45億円）＋二次（0円）＝ 約2億4,500万円

パターン①（法定相続分）とほぼ変わりませんが、最初に多額の現金を用意する必要があります。

結果をまとめると以下のようになります。

「とりあえず母に」という安易な判断が、大切な資産を1億円以上も失う原因になることがお分かりいただけたでしょうか。
相続税対策において最も重要なのは、「一次相続と二次相続をセットで考え、トータルの納税額が最小になるポイント（黄金分割）を見つけること」です。