「とりあえず、今回はお母さんに全財産を相続してもらえば、配偶者控除で税金はゼロになるから安心だ」
一次相続（両親のどちらかが亡くなった時）で、このように安易な判断をしていませんか？ 実は、その選択が将来の**「二次相続」で子供たちに莫大な相続税負担を強いる**原因になるかもしれません。
相続税対策を考える上で最も重要なのは、一次相続と二次相続を合わせた**「トータルでの税負担」**を減らすことです。
この記事では、二次相続で税金が増える仕組みや基礎控除の計算方法、そして損をしないための対策について解説します。
1. 二次相続とは？なぜ対策が必要なのか
まず、言葉の定義を確認しましょう。
- 一次相続： 両親のどちらか（例：父）が亡くなり、配偶者（母）と子供が相続すること。
- 二次相続： その後、残された配偶者（母）も亡くなり、子供が遺産を相続すること。
多くの場合、一次相続よりも二次相続の方が、支払う相続税額が高くなる傾向にあります。 目先の一次相続だけで節税を考えると、結果としてトータルの納税額が増えてしまう「二次相続の罠」に陥る可能性があるのです。
2. 二次相続対策の重要性
二次相続とは、相続した財産を相続人がさらに他者に相続させることを指します。特に高額な財産を持つ個人やその家族、相続経営者にとっては、二次相続による相続税の負担が大きい場合があります。
そのため、二次相続対策は非常に重要です。例えば、遺産分割や信託、相続放棄などの方法がありますが、それぞれにメリットやデメリットが存在します。適切な二次相続対策を行うことで、財産を守り、次世代にしっかりと継承していくことができます。
相続税については、シミュレーション計算をすることが非常に重要です。色々なケースに対する相続シミュレーションを事前にしておけば、その対策方法についても色々検討しておくことが可能となります。
相続税の基礎控除額を最大限活用し、余計な負担を減らすためにも、二次相続対策は避けて通れない重要な要素となります。
3. 二次相続で税金が高くなる「3つの理由」
なぜ、二次相続では税負担が重くなるのでしょうか？ 主な理由は以下の3点です。
① 「配偶者の税額軽減」が使えない（最大の理由）
一次相続では、「配偶者の税額軽減（配偶者控除）」という特例により、配偶者は**「1億6,000万円（または法定相続分）」まで非課税**になります。 これを使えば、一次相続での税金は0円にできることが多いです。 しかし、二次相続（母→子）ではこの特例は使えません。子供には通常通りの税率がかかるため、税額が一気に跳ね上がります。
② 基礎控除額が減る（法定相続人が1人減る）
相続税には「基礎控除（ここまでは税金がかからない枠）」があります。 この額は**「3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数」**で決まります。
- 一次相続（母・子2人）： 3,000万+600万×3人=4,800万円
- 二次相続（子2人）： 3,000万+600万×2人=4,200万円
このように、二次相続では配偶者が亡くなっているため法定相続人が1人減り、基礎控除額が600万円下がります。 これにより、課税対象となる金額が増えてしまうのです。
③ 財産が合算される
二次相続の遺産は、「父から母が受け継いだ財産」＋「母が元々持っていた財産（へそくりや実家の遺産など）」の合計になります。 遺産規模が大きくなるほど、相続税の税率（累進課税）も高くなるため、雪だるま式に税負担が増えるリスクがあります。
4. 【シミュレーション】1億円の遺産、どう分けるのが正解？
具体的に、遺産額1億円のケースでシミュレーションしてみましょう。 （※父の遺産1億円、母の固有財産は0円、法定相続人は母と子1人と仮定）
パターンA：一次相続で「母が100%」相続した場合
とりあえず配偶者控除を使って、今回の税金を0円にした場合です。
- 一次相続税額： 0円（配偶者の税額軽減を適用）
- 〜数年後〜
- 二次相続税額： 遺産1億円に対し、子1人が相続。
- 基礎控除：3,000万+600万×1=3,600万円
- 課税対象：6,400万円
- 税金：約1,220万円
- 👉 トータル納税額：約1,220万円
パターンB：一次相続で「母50%、子50%」相続した場合
将来を見据えて分割した場合です。
- 一次相続税額： 母は0円、子は約385万円
- 〜数年後〜
- 二次相続税額： 母の遺産5,000万円に対し、子1人が相続。
- 基礎控除：3,600万円
- 課税対象：1,400万円
- 税金：約160万円
- 👉 トータル納税額：約545万円
いかがでしょうか？ 分割の仕方を変えるだけで、トータルで約675万円もの差が出ました。 「とりあえず妻に全部」がいかに危険かお分かりいただけると思います。
【あなたのケースではどうなる？】 遺産額や家族構成によって、最適な配分は異なります。 『簡単相続ナビ』を使えば、一次相続と二次相続のトータルシミュレーションを簡単に行えます。
5. 複雑なトータル計算は『簡単相続ナビ』で解決
二次相続対策の正解は、家族構成や資産額によって千差万別です。
相続税対策において、目の前の税金をゼロにすることだけを考えると、将来の世代に大きなツケを回すことになりかねません。
- 「母の固有財産はいくらか？」
- 「母の年齢からして、二次相続は何年後になりそうか？」
- 「誰が同居して自宅を継ぐのか？」
これらを変数として計算し、「トータルで一番安くなる分割割合」を見つけるのは、手計算では非常に困難です。また、税理士であっても、あらゆるパターンのシミュレーションを瞬時に行うのは手間がかかります。
そこでおすすめなのが、ご自身でシミュレーションができる**『簡単相続ナビ』**です。
『簡単相続ナビ』でできること
ミラーマスター合同会社が提供する『簡単相続ナビ』は、以下のシミュレーションに対応しています。
- 一次・二次相続のトータル税額試算： 配偶者の取得割合を変更するだけで、「今回払う税金」と「将来払う税金」の合計推移がひと目で分かります。
- 最適な遺産分割案の検討： 「自宅は長男」「預金は母」といった具体的な振り分けを行いながら、税額への影響を確認できます。
- 相続人全員での共有： 数字という「客観的な事実」をもとに話し合えるため、感情的なトラブルを防ぎやすくなります。
「専門家に任せきりにするのではなく、自分たちでも納得のいく答えを見つけたい」 そうお考えの方は、シミュレーションをお試しください。
「生前贈与をしたらどうなる？」「配偶者の取り分を変えたらどうなる？」 こうした疑問を数字で明確にし、家族全員が納得できる相続プランを作りましょう。
＼ 二次相続で損しない「黄金比」を見つける ／
コメント